Квартальная налоговая отчетность и форма 910.00: примеры построчного заполнения и шаблоны в формате Excel

 

Уважаемые налогоплательщики!

Обращаем внимание на то, что в соответствии с пунктом 3 статьи 38 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности должно исполняться налогоплательщиком (налоговым агентом) по окончании налогового периода. То есть досрочно до окончания налогового периода запрещается исполнять налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности.

Напомним также, что приказом Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166 были утверждены новые формы налоговой отчетности и правила их составления.

Авторами ИС «Параграф» подготовлены примеры построчного заполнения отдельных форм налоговой отчетности, которыми можно воспользоваться при заполнении квартальных деклараций.

Для удобства пользования и быстрого нахождения необходимой информации о представляемых формах отчетности предлагаем воспользоваться таблицей, в которой имеются сведения о требованиях по представлению налоговой отчетности в соответствии с Налоговым кодексом, правилах составления форм и примерах их построчного заполнения.

Обратите внимание, что в таблице также указана информация по форме 910.00, которая представляется тоже не позднее 15 августа 2018 года, но является полугодовой.

Желаем успешной сдачи!

 

Форма	Правила заполнения	НПА	Основания для представления	Кем представляется	Срок представления	Пример заполнения
1	2	3	4	5	6	7
101.04	Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)»	Приложения 8 и 9 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	пп.1 ст. 648, п. 12, 13, 14 ст. 650 Налогового кодекса	Определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее - расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 648 Налогового кодекса.	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 31 марта 2019 года	Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2018 году
200.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)»	Приложения 14 и 15 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	п. 1. ст. 355, п. 1 ст. 489, п. 12 ст. 650, ст. 657, п. 2 ст. 680 Налогового кодекса	Декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации, к физическим лицам согласно главам 35 и 36 раздела 8, главе 74 раздела 19, разделу 19 Налогового кодекса, агентами по уплате ОПВ, ОППВ в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении, плательщиками социальных отчислений в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании, плательщиками взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании, в том числе индивидуальными предпринимателями (за исключением применяющих СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации и патента), лицами, занимающимися частной практикой по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу в размерах, установленных законами о пенсионном обеспечении и обязательном социальном страховании	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года	Построчное заполнение декларации по форме 200.00 ИП на общеустановленном режиме налогообложения (при наличии наемных работников) в 2018 году Шаблон по заполнению декларации по форме 200.00 ИП на общеустановленном режиме налогообложения (при наличии наемных работников) в 2018 году в формате Excel   Построчное заполнение декларации по форме 200.00 юридическими лицами в 2018 году и пример заполнения в формате Excel Шаблон по заполнению декларации по форме 200.00 юридическими лицами в 2018 году в формате Excel
300.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)»	Приложения 22 и 23 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	п. 1, 2 ст. 424 Налогового кодекса	Декларация предназначена для исчисления сумм НДС в соответствии с разделом 10 Налогового кодекса	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года	Построчное заполнение декларации по НДС по форме 300.00 в 2018 году (пропорциональный метод) Построчное заполнение декларации по НДС по форме 300.00 в 2018 году (раздельный метод) Шаблон по заполнению декларации по НДС по форме 300.00 в 2018 году (пропорциональный метод) в формате Excel
500.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00)»	Приложения 32 и 33 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	п. 1 Правил ФНО 500.00, ст. 722, п. 8 ст. 773 Налогового кодекса	Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или соглашением (контрактом) о разделе продукции, в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 722 Налогового кодекса	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года	Рекомендации по заполнению декларации по роялти, по бонусу добычи, по доле РК по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00) в 2018 году
510.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения (форма 510.00)»	Приложения 34 и 35 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	ст. 730 Налогового кодекса	Декларация по подписному бонусу составляется физическими и юридическими лицами отдельно по каждому контракту на недропользование, заключенному в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан	До 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года
531.00	Правила составления отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00)»	Приложения 36 и 37 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	п. 5 ст. 772, пп. 1 п. 6 ст. 772 Налогового кодекса	Декларация (расчет) составляется недропользователем, осуществляющим передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом РК и контрактами на недропользование и получателем от имени государства, реализующим полезные ископаемые самостоятельно или через лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года
560.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00)»	Приложения 40 и 41 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	п. 2 ст. 735 Налогового кодекса	Декларация составляется недропользователями, заключившими контракт на недропользование в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, по месторождениям полезных ископаемых, по которым государство понесло затраты на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории до заключения контракта на недропользование.	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года	Построчное заполнение декларации по платежу по возмещению исторических затрат по форме 560.00 в 2018 году
570.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по рентному налогу на экспорт (форма 570.00)»	Приложения 42 и 43 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	ст. 719 Налогового кодекса	Декларация составляется физическими и юридическими лицами, реализующими на экспорт сырую нефть, газовый конденсат, уголь	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года	Построчное заполнение декларации по рентному налогу на экспорт по форме 570.00 в 2018 году
590.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00)»	Приложения 44 и 45 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	ст. 751 Налогового кодекса	Декларация составляется недропользователями, осуществляющими добычу нефти, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, включая извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований в рамках каждого отдельного заключенного контракта/лицензии на недропользование	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года	Построчное заполнение декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 в 2018 году
710.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00)»	Приложения 56 и 57 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	ст. 541, 549 Налогового кодекса	Декларация составляется: юридическими лицами, осуществляющими деятельность в сфере игорного бизнеса, в соответствии со статьей 534 Налогового кодекса; уполномоченными организациями, а также индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими деятельность по оказанию услуг, облагаемых фиксированным налогом в соответствии со статьей 544 Налогового кодекса	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года	Построчное заполнение декларации по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу по форме 710.00 в 2018 году
860.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (форма 860.00)»	Приложения 60 и 61 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	п. 2 ст. 572 Налогового кодекса	Декларация составляется плательщиками платы, определенными статьей 567 Налогового кодекса, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года
870.00	Правила составления налоговой отчетности «Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00)»	Приложения 62 и 63 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	п. 2 ст. 579 Налогового кодекса	Декларация составляется плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду, определенными статьей 574 Налогового кодекса, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств	Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 15 февраля 2019 года	Построчное заполнение декларации по плате за эмиссии в окружающую среду по форме 870.00 в 2018 году
910.00	Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)»	Приложения 66 и 67 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166	п. 1 ст. 688 Налогового кодекса	Декларация составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.	Не позднее 15 августа 2018 года	Построчное заполнение декларации по форме 910.00 за 2018 год ТОО, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, и пример заполнения в формате Excel Построчное заполнение декларации по форме 910.00 за 2018 год ИП, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, и пример заполнения в формате Excel Шаблон по заполнению декларации по форме 910.00 за 2018 год ТОО, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, в формате Excel Шаблон по заполнению декларации по форме 910.00 за 2018 год ИП, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, в формате Excel