Утверждены Правила и сроки представления сведений в налоговые органы финансовыми организациями
Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 27 декабря 2019 года № 1429 в соответствии с подпунктом 2) статьи 24 и пунктом 4 статьи 27 Налогового кодекса и статьей 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам утверждены Правила и сроки представления сведений в органы государственных доходов банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, кастодианами, центральным депозитарием, брокерами и (или) дилерами, обладающими правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховыми организациями (далее - Правила), которые вводятся в действие с 17 января 2020 года.
Правила определяют порядок и сроки представления подотчетными финансовыми организациями сведений о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках денег на этих счетах, а также сведения о наличии, виде и стоимости иного имущества, в том числе размещенного на металлических счетах или находящегося в управлении физических лиц-нерезидентов, юридических лиц-нерезидентов, а также юридических лиц, бенефициарными собственниками которых являются нерезиденты, о наличии счетов для учета ценных бумаг, открытых физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам, бенефициарными собственниками которых являются нерезиденты, об остатках и движении ценных бумаг на этих счетах и о заключенных договорах накопительного страхования, выгодоприобретателями по которым являются физические лица-нерезиденты, в органы государственных доходов.
Подотчетная финансовая организация в отношении каждого подотчетного счета предоставляет финансовые сведения в электронной форме посредством телекоммуникационной сети уполномоченного органа по форме 026.00 в соответствие с многосторонним соглашением. При представлении сведений финансовая организация получает подтверждение о принятии или непринятии формы органом государственных доходов в электронном виде по утвержденной форме.
Финансовые сведения представляются ежегодно не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом. При этом первое представление финансовой информации осуществляется по сведениям, относящимся к 2019 году.
Остаток денег или объем средств на счете определяется по состоянию на последний день календарного года и в случае закрытия счета в отчетном периоде сообщается о закрытии счета.
Счет рассматривается как подотчетный счет, начиная с даты, на которую он идентифицируется как таковой в соответствии с формой самосертификации и процедурами определения, предусмотренными в многостороннем соглашении.
