Совершенствование налогового законодательства в целях улучшения условий ведения бизнеса
По мнению международных экспертов, Казахстан является активным реформатором и осуществил за последние два года самое большое количество реформ среди государств мира. В результате в рейтинге Всемирного банка по 11-ти индикаторов рейтинга «DoingBusiness» Казахстан переместился с 53-го места на 41-ое место, улучшив свои позиции на 12 пунктов за один год.
Данный рейтинг проводится ежегодно среди 189 стран мира, и это важнейший индикатор благоприятности условий бизнеса в этих странах.
Казахстан опередил такие страны как Венгрия (42), Италия (45), Чили (48), Израиль (53), Турция (55), Люксембург (61). Среди стран Евразийского экономического союза позиция Казахстана лучше, чем у Белоруссии (44), России (51) и Кыргызстана (67).
Если говорить об индикаторах в ведении Комитета государственных доходов Министерства финансов, то в компетенции 3 индикатора Рейтинга:
1. Налогообложение;
2. Международная торговля;
3. Разрешение неплатежеспособности.
По индикатору «налогообложение» наша страна заняла 18 место (на 2015 год - 17 место).
Данный индикатор включает в себя 3 составные:
· Количество выплат - отражает общее число налогов и отчислений, а также частоту их уплаты в год. На 2016 год - установлено 7 платежей (ранее было 6). В последних исследованиях к 6 основным налогам были дополнительно включены обязательные взносы в Национальную палату предпринимателей.
· Общая налоговая ставка (в % прибыли) - определяется как сумма всех налогов и отчислений, которые оплачивает предприятие в год и выражается как доля от ее коммерческой прибыли. Данный показатель отражает налоговую политику страны и составляет на 2016 год - 29,2% (за 2015 год - 28,9);
· Время, необходимое налогоплательщикам для выполнения своих обязательств - данный показатель отражает время, затраченное налогоплательщиками на подготовку и подачу налоговой отчетности, а также непосредственно уплату налогов в часах в год, данный показатель на 2016 год составляет - 188 часов.
1. Реализованные реформы в целях улучшения позиции Казахстана по индикатору «Налогообложение».
1. Представлена возможность налогоплательщикам выписки счетов-фактур в электронном виде на добровольной основе. За 2015 год в информационной системе электронных счетов-фактур зарегистрировано более 28,0 тыс. пользователей, в том числе по городу Алматы более 10,0 или 30% плательщиков НДС
2. Сокращено количество документов, представляемых индивидуальными предпринимателями для снятия с регистрационного учета с 7 до 4 (исключены: документ об уничтожении печати; документ, подтверждающий публикацию в газете; свидетельство о регистрации в качестве ИП). Так же значительно упрощена процедура ликвидации отдельных категорий ИП без камерального контроля. Упрощенным порядком в г.Алматы уже воспользовались около 8 тысяч ИП;
3. Предусмотрена возможность представления отдельных видов налоговых заявлений и форм налоговой отчетности через Центры обслуживания населения. В настоящее время в ЦОНы передано 25 государственных услуг из 33
4. В целях сокращения времени оказания государственных услуг и повышения уровня удовлетворенности качеством оказания государственных услуг в 42 территориальных органах государственных доходов установлены системы управления электронной очередью (ЭСУО).
5.Автоматизация по оказанию государственных услуг. На данный момент 32 (из 52) гос.услуги (62%) полностью автоматизированы, Кроме того, предоставлено право сдачи налоговой отчетности по импортированным товарам только в электронном виде, что значительно сокращает время для подтверждения экспорта товаров и возврата дебетового НДС. Всем налогоплательщикам предоставлена возможность подачи налоговой отчетности через е-gov (электронное правительство).
2. Дальнейшие реформы в целях улучшения позиции Казахстана по индикатору «Налогообложение».
· с 1 января 2015 года налогоплательщикам предоставлено право выбора добровольной ликвидации. Данные нововведения позволят сократить количество налоговых проверок, а также упростить процедуру ликвидации налогоплательщиков, что позволит расширить рынок услуг аудиторских организаций.
· Сокращен срок постановки на учет по НДС с 10 рабочих дней до 5 рабочих дней (п.2ст.569 НК);
· Предусмотрена регистрация в электронном виде для адвокатов, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, медиаторов;
· Упрощен порядок возврата НДС;
· При обжалований результатов налоговой проверки исключено требование о приложении к жалобе копий акта и уведомления.
Введенные с 1 января 2016 года изменения и дополнения по вопросам налогообложения в рамках в реализации 39-го, 65-го и 67-го шагов Плана Нации «100 конкретных шагов».
1) Увеличение необлагаемого дохода при уплате ИПН с 55 до 75 МЗП для социально уязвимых слоев населения (инвалиды, участники ВОВ и приравненные лица, родители детей инвалидов);
2) Предоставление льгот по налогу на транспортные средства общественным объединениям по одному легковому автотранспортному средству с объемом двигателя до 3000 куб.см. и одному автобусу;
3) Продление сроков действия норм до 2022 года, согласно которым уплата НДС при импорте товаров производится методом зачета;
4) Отмена уплаты сбора за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
5) Увеличение предельных размеров совокупной площади земельных участков сельскохозяйственного назначения для крестьянских и фермерских хозяйств, занимающихся отгонным животноводством;
6) Освобождение банков второго уровня с 1 января 2015 года по 1 июля 2016 года от уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) при прощении долгов, подпадающих под Программу Национального Банка Республики Казахстан по рефинансированию ипотечных и жилищных займо
Кроме того: В целях реализации 44 и 45 шагов, предусмотренных в рамках «План нации - 100 шагов» по реализации пяти институциональных реформ Главы государства предусмотрены следующие меры сокращению теневой экономики и улучшению администрирования косвенных налогов:
· совершенствование механизма взимания косвенных налогов, в том числе путем введения с 1 января 2017 года налога с продаж вместо налога на добавленную стоимость, который предусматривает обязательность применения счетов-фактур и возможность временного приостановления органами государственных доходов выписки электронных счетов-фактур при срабатывании системы управления рисками;
· перевод торговых рынков на современные форматы торговли (торговые центры и торговые дома) с 1 января 2018 года;
· внедрение терминалов оплаты и контрольно-кассовых аппаратов с онлайн передачей данных в органы государственных доходов;
· администрирование на территории рынков по средствам введения механизма учета поступления и движения товаров, поставщиков и продавцов таких товаров, а так же оборотов торгующих с возложением обязанности на администрации рынков, а также снижения наличного оборота;
· значительное сокращение существующих льгот по НДС (при необходимости заменить субсидиями из бюджета);
· отмена (частичная отмена) возврата НДС при экспорте товаров без достаточной переработки;
· совершенствование системы администрирования НДС за счет развития информационных систем.
Все проводимы реформы направлены на улучшение позиций Казахстана в международном рейтинг Всемирного Банка «DoingBusiness»
