Лента новостей
0

Наиболее часто встречающиеся ошибки при заполнении декларации по НДС

zakon.kz, фото - Новости Zakon.kz от 25.08.2018 07:32 Фото: zakon.kz

Наиболее часто встречающиеся ошибки при заполнении декларации по НДС

 

Департамент государственных доходов по Северо-Казахстанской области напоминает, что согласно статьям 427 и 428 Налогового кодекса РК налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета по товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, а также импортируемым на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза.

Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются уполномоченным органом в области налоговой политики.

Сведения о сумме НДС оплаченной методом зачета находят отражение в декларации по налогу на добавленную стоимость, при этом некорректное заполнение строк декларации по сумме НДС начисленной при импорте товаров методом зачета является основанием для направления уведомления налогоплательщику.

Налогоплательщиками часто допускается ошибка при заполнении строки 300.00.029А, 300.00.029В при отражении в данной строке сведений по приобретению, при этом не заполняя строку 300.00.011В, предполагая завышение суммы НДС, относимой в зачет.

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)», утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166, НДС начисленной при импорте товаров методом зачета отражаются в декларации по НДС по строкам 300.00.011В, 300.00.029А, 300.00029В, 300.04.001А, 300.04.001В.

В строке 300.00.011В указывается сумма НДС начисленная при импорте товаров методом зачета. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.04.001 В.

В строке 300.00.029А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым НДС уплачен методом зачета, в соответствии со статьями 427 и 428 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 А.

В строке 300.00.029В указывается сумма НДС по импортируемым товарам, по которым налог уплачен методом зачета, в соответствии со статьями 427 и 428 Налогового кодекса, за исключением НДС по импортируемым товарам, указанного в строке 300.00.020 В. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 В.

В строке 300.04.001 А указывается сумма облагаемого импорта, НДС по которому уплачивается методом зачета. Данная строка включает в себя строки 300.04.001 I А, 300.04.001 II А, 300.04.001 III А, 300.04.001 IV А, 300.04.001 V А, 300.04.001 VI А, 300.04.001 VII А, 300.04.001 VIII А, 300.04.001 IХ А и 300.04.001 Х А.

В строке 300.04.001В указывается сумма НДС по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета. Данная строка включает в себя строки 300.04.001 I В, 300.04.001 II В, 300.04.001 III В, 300.04.001 IV В, 300.04.001 V В, 300.04.001 VI В, 300.04.001 VII В, 300.04.001 VIII В, 300.04.001 IХ В и 300.04.001 Х В.

Разберем пример:

Налогоплательщиком плательщиком НДС в 1квартале 2018года с территории государств-членов Евразийского экономического союза импортировано оборудование. Оборудование входит в перечень товаров определенный уполномоченным органом в области налоговой политики. Облагаемый импорт составил 62 500 000тенге, НДС оплаченный методом зачета составил 7 500 000тенге.

В данном случае строки декларации по НДС должны быть заполнены следующим образом.

1 квартал 2018 года

№ строки

Наименование

Сумма

300.04.001А

Итого импорт товаров методом зачета, в том числе: облагаемый импорт

62 500 000

300.04.001В

Итого импорт товаров методом зачета, в том числе: сумма НДС

7 500 000

300.04.001А I

Оборудование: облагаемый импорт

62 500 000

300.04.001В I

Оборудование: сумма НДС

7 500 000

300.00.011В

НДС, начисленный при импорте товаров методом зачета, за исключением строки 300.00.010 (300.04.001В)

7 500 000

300.00.029А

Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета (300.04.001А, 300.04.001В) (сумма оборота по приобретению без НДС)

62 500 000

300.00029В

Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета (300.04.001А, 300.04.001В) (сумма НДС)

7 500 000

 

 

 

 

Следите за новостями zakon.kz в:
Поделиться
Если вы видите данное сообщение, значит возникли проблемы с работой системы комментариев. Возможно у вас отключен JavaScript
Будьте в тренде!
Включите уведомления и получайте главные новости первым!

Уведомления можно отключить в браузере в любой момент

Подпишитесь на наши уведомления!
Нажмите на иконку колокольчика, чтобы включить уведомления
Сообщите об ошибке на странице
Ошибка в тексте: