Внесены изменения в ряд НПА Нацбанка по вопросам ведения бухучета и финотчетности

Внесены изменения в ряд НПА Нацбанка по вопросам ведения бухучета и финотчетности

В ряд постановлений Правления Нацбанка РК были внесены изменения по вопросам ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности, которые вводятся в действие с 9 ноября 2018 года.

1. Так, в Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденном постановлением Правления Национального Банка РК от 22 сентября 2008 года № 79, уточнено, что данный План счетов предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении ЕНПФ, добровольными накопительными пенсионными фондами, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан и микрофинансовыми организациями на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.

В связи с этим, в Плане счетов НЕ используется следующая детализация подгрупп:

6) 90-99 «Операции, связанные с деятельностью специальных финансовых компаний и исламских специальных финансовых компаний», на которых отражаются операции, связанные с деятельностью специальных финансовых компаний и исламских специальных финансовых компаний.

Соответственно, исключены номера и названия счетов:

краткосрочные активы

1060 91 Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане

1270 91 Начисленные доходы от сдачи имущества в аренду

1280 91 Выделенные активы специальной финансовой компании

1280 92 Выделенные активы исламской специальной финансовой компании

1280 93 Выделенные активы исламской специальной финансовой компании, переданные в аренду (финансовый лизинг)

1280 94 Амортизация выделенных активов исламской специальной финансовой компании, переданных в аренду

1280 95 Выделенные активы исламской специальной финансовой компании в инвестиционных проектах

краткосрочные обязательства

3390 91 Обязательства перед оригинатором

3390 92 Обязательства перед исполнителем

долгосрочные обязательства

4030 91 Облигации, выпущенные специальной финансовой компанией

4030 92 Дисконт по выпущенным в обращение облигациям специальной финансовой компании

4030 93 Премия по выпущенным в обращение облигациям специальной финансовой компании

4030 94 Выпущенные в обращение исламские арендные сертификаты

4030 95 Выпущенные в обращение исламские сертификаты участия

4030 96 Резервный фонд по исламским ценным бумагам

доходы

6240 91 Доходы от восстановления (аннулирования) резервного фонда по исламским ценным бумагам

6280 91 -Доходы, связанные с амортизацией премии по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией

расходы

7310 91 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией

7310 92 Расходы, связанные с амортизацией дисконта по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией

7310 93 Расходы, связанные с выплатой дохода по исламским арендным сертификатам

7310 94 Расходы, связанные с выплатой дохода по исламским сертификатам участия

7440 91 Расходы по формированию резервного фонда по исламским ценным бумагам

Счета меморандума

8760 Акции (доли участия), переданные в доверительное управление оригинатору

Также исключены названия и описания счетов

балансовые счета

1060 91 «Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане» (активный).

1270 91 «Начисленные доходы от сдачи имущества в аренду» (активный).

1280 91 «Выделенные активы специальной финансовой компании» (активный).

1280 92 «Выделенные активы исламской специальной финансовой компании» (активный).

1280 93 «Выделенные активы исламской специальной финансовой компании, переданные в аренду (финансовый лизинг)» (активный).

1280 94 «Амортизация выделенных активов исламской специальной финансовой компании, переданных в аренду» (контрактивный).

1280 95 «Выделенные активы исламской специальной финансовой компании в инвестиционных проектах» (активный).

3390 91 «Обязательства перед оригинатором» (пассивный).

3390 92 «Обязательства перед исполнителем» (пассивный).

Счета меморандума

8760 «Акции (доли участия), переданные в доверительное управление оригинатору».

2. Установлено, что Инструкция по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденная постановление Правления Национального Банка РК от 1 июля 2011 года № 68, не будет применяться специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями

3. Внесены изменения в постановление Правления Национального Банка РК от 13 февраля 2012 года № 33, где теперь сказано, что члены фондовой биржи (за исключением банков второго уровня и национального оператора почты) ежеквартально не позднее последнего календарного дня месяца, следующего за отчетным кварталом, должны предоставлять фондовой бирже ежеквартальную финансовую отчетность (в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) - консолидированную и отдельную финансовые отчетности) по утвержденным формам (приложениям 10, 11, 14 и 16 к Правилам представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 января 2016 года № 41.

4. Определено также, что Правила организации ведения бухгалтерского учета, утвержденные постановлением Правления Национального Банка РК от 24 августа 2012 года № 270, теперь не используются специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями.

5. Далее, в Правилах расчета коэффициентов, характеризующих убыточность (коэффициент убыточности, коэффициент затрат, комбинированный коэффициент) страховой (перестраховочной) организации, утвержденных постановлением Правления Национального Банка РК от 19 декабря 2015 года № 240, уточнено понятие чистые расходы - это: чистые расходы по выплате комиссионного вознаграждения, общие и административные расходы, а также прочие расходы, соответствующие аналогичным статьям расходов, предусмотренным в приложении 5 к Правилам представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 января 2016 года № 41. То есть, в Правилах также исключены специальные финансовые компании, исламские специальные финансовые компании.

6. В Правила размещения на интернет-ресурсах депозитария финансовой отчетности, фондовой биржи информации о корпоративных событиях, финансовой отчетности и аудиторских отчетов, списков аффилиированных лиц акционерных обществ, а также информации о суммарном размере вознаграждения членов исполнительного органа по итогам года, утвержденные постановлением Правления Национального Банка РК от 28 января 2016 года № 26, внесены уточнения в некоторые ссылки на нормативные акты, используемые в данных Правилах.

7. В Правилах представления финансовой отчетности финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями, утвержденных постановлением Правления Национального Банка РК от 28 января 2016 года № 41, изменен заголовок Правил, который теперь звучит как: «Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями». Все формы финансовой отчетности изложены в новой редакции, в которых изменены тексты в правом верхнем углу, а именно исключены: специальные финансовые компании, исламские специальные финансовые компании.

8. В Правилах автоматизации ведения бухгалтерского учета, утвержденных постановлением Правления Национального Банка РК от 27 марта 2017 года № 47, изменена редакция пункта 1 Правил:

«1. Настоящие Правила автоматизации ведения бухгалтерского учета (далее - Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и определяют порядок автоматизации ведения бухгалтерского учета финансовыми организациями (за исключением юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и микрофинансовыми организациями (далее - организация)».

Кроме того, был также утвержден перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка РК, признанных утратившими силу:

1. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года № 100 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями».

2. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 марта 2009 года № 25 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета исламскими специальными финансовыми компаниями».

3. Пункт 2 изменений и дополнений, вносимых в некоторые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы осуществления бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, являющихся приложением 1 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года № 43 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы осуществления бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности».

4. Пункты 2 и 3 Перечня нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета, в которые вносятся изменения и дополнения, являющегося приложением к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 17 июля 2015 года № 131 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета».

5. Пункты 2 и 3 Перечня нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета, являющегося приложением к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 января 2016 года № 6 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета».

6. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 ноября 2017 года № 200 «О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года № 100 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями».

7. Пункт 2 Перечня некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, являющегося приложением 3 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года № 251 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и страховых брокеров, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, страховыми брокерами и о внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета».