О представлении финотчетности финансовыми организациями и организациями микрофинансовой деятельности

О представлении финотчетности финансовыми организациями и организациями микрофинансовой деятельности

Постановлением Правления Нацбанка РК от 18 мая 2020 года № 68 внесены изменения и дополнения в Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями и организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РК от 28 января 2016 года № 41, которые вводятся в действие с 9 июня 2020 года.

Установлено, что в Национальный Банк ежеквартальную финансовую отчетность представляют:

1) страховые брокеры - не позднее шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом:

- Бухгалтерский баланс (приложение 14 к Правилам);

- Отчет о прибылях и убытках (приложение 16 к Правилам);

2) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком, брокеров и (или) дилеров, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании соответствующей лицензии уполномоченного органа), не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

- Бухгалтерский баланс (приложение 14 к Правилам);

- Отчет о прибылях и убытках (приложение 16 к Правилам);

3) банки второго уровня, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) - отдельную ежеквартальную финансовую отчетность и консолидированную ежеквартальную финансовую отчетность, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, заверенные аудиторской организацией (при наличии), - не позднее шестидесяти календарных дней, следующих за отчетным кварталом:

- Бухгалтерский баланс (приложение 3-1 к Правилам);

- Отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе (приложение 3-2 к Правилам);

- Отчет о движении денежных средств (приложение 3-3 к Правилам);

- Отчет об изменениях в капитале (приложение 3-4 к Правилам);

Вместе с тем в территориальный филиал Национального Банка по месту своего нахождения представляют ежеквартальную финансовую отчетность:

1) микрофинансовые организации, применяющие МСФО, - не позднее двадцатого числа месяца следующего за отчетным кварталом:

- Бухгалтерский баланс (приложение 14 к Правилам);

- Отчет о прибылях и убытках (приложение 16 к Правилам);

2) кредитные товарищества и ломбарды, применяющие МСФО, - не позднее двадцать пятого числа месяца следующего за отчетным кварталом:

- Бухгалтерский баланс (приложение 14 к Правилам);

- Отчет о прибылях и убытках (приложение 16 к Правилам);

3) микрофинансовые организации, применяющие МСФО для МСБ или НСФО, - не позднее двадцатого числа месяца следующего за отчетным кварталом:

- Бухгалтерский баланс (приложение 17 к Правилам);

- Отчет о прибылях и убытках (приложение 18 к Правилам);

4) кредитные товарищества и ломбарды, применяющие МСФО для МСБ или НСФО, - не позднее двадцать пятого числа месяца следующего за отчетным кварталом:

- Бухгалтерский баланс (приложение 17 к Правилам);

- Отчет о прибылях и убытках (приложение 18 к Правилам).

Организации представляют в Национальный Банк совместно с ежеквартальной (ежемесячной) финансовой отчетностью пояснительную записку в электронном формате, в которой раскрывается детализация по статьям бухгалтерского баланса «прочие активы» и «прочие обязательства», а также по статьям отчета о прибылях и убытках/отчета о совокупном доходе «прочие доходы» и «прочие расходы». Дополнительно банки второго уровня представляют в пояснительной записке детализацию статей «процентные доходы» и «процентные расходы» отчета о прибылях и убытках/отчета о совокупном доходе и отчета о движении денежных средств.

Кроме того, в Национальный Банк ежегодно в срок до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, представляют годовую финансовую отчетность, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) - отдельную и консолидированную годовые финансовые отчетности на бумажном носителе, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, и в случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан, - подтвержденные аудиторской организацией, следующие финансовые организации:

1) страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры;

2) единый накопительный пенсионный фонд;

3) добровольные накопительные пенсионные фонды;

4) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг;

5) управляющие инвестиционным портфелем;

6) организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг;

7) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком, за исключением юридических лиц осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей.»;

Банки второго уровня представляют годовую финансовую отчетность в Национальный Банк ежегодно в срок до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) - отдельную годовую финансовую отчетность и консолидированную годовую финансовую отчетность в электронном формате, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и в случаях, предусмотренных пунктом 1-1 статьи 57 Закона РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» - подтвержденные аудиторской организацией, по формам согласно приложениям 3-1, 3-2, 3-3 и 3-4 к Правилам.

Банки второго уровня представляют вместе с годовой финансовой отчетностью пояснительную записку в электронном формате, в которой раскрывается детализация по статьям бухгалтерского баланса «прочие активы» и «прочие обязательства», по статьям отчета о прибылях и убытках/отчета о совокупном доходе «прочие доходы», «прочие расходы», «процентные доходы» и «процентные расходы», а также по статьям отчета о движении денежных средств «процентные доходы» и «процентные расходы».»;

Ежемесячная и ежеквартальная финансовые отчетности представляются в электронном формате.

По требованию Национального Банка и (или) территориального филиала Национального Банка организация не позднее двух рабочих дней со дня получения запроса представляет финансовую отчетность на бумажном носителе.

Финансовая отчетность, представленная в электронном формате, должна соответствовать финансовой отчетности на бумажном носителе. Идентичность данных, представляемых в электронном формате, данным на бумажном носителе, обеспечивается первым руководителем организации (в период его отсутствия - лицом, его замещающим).

В годовой финансовой отчетности на бумажном носителе допускается наличие двух или более сравнительных периодов.